ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ОБ'ЄДНАННЯ МІЖРАЙПОСТАЧ"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI 1. IНФОРМАЦIЯ ПРО ТОВАРИСТВО ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ОБ?ЄДНАННЯ МIЖРАЙПОСТАЧ", яке є правонаступником всiх прав та обов'язкiв ВIДКРИТОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ОБ?ЄДНАННЯ МIЖРАЙПОСТАЧ", створено шляхом реорганiзацiї (перетворення) ДЕРЖАВНОГО ПIДПРИЄМСТВА "ОВIДIОПОЛЬСЬКОГО МIЖРАЙОННОГО ПIДПРИЄМСТВА МАТЕРIАЛЬНО-ТЕХНIЧНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" у ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ОВIДIОПОЛЬСЬКИЙ РАЙПОСТАЧ" вiдповiдно до рiшення регiонального вiддiлення Фонду держмайна України по Овiдiопольському району вiд 21 лютого 1996р. №188 та Указу Президента вiд 19.01.1995р. №66/5, декрету Кабiнету мiнiстрiв України вiд 17.05.1993р. №51/93, Постанови кабiнету Мiнiстрiв вiд 17.12.992р. №676 "Про затвердження порядку перетворення в процесi приватизацiї державних пiдприємств у вiдкрите акцiонерне товариство. Перереєстровано Рiшенням Овiдiопольської районної Державної адмiнiстрацiї вiд 03.06.1998р. №548, в зв'язку зi змiною назви з ВIДКРИТОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ОВIДIОПОЛЬСЬКИЙ РАЙПОСТАЧ" на ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ОБ'ЄДНАННЯ МIЖРАЙПОСТАЧ". Вiдповiдно до рiшення загальних зборiв акцiонерiв вiд 30.11.2010 року ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ОБ?ЄДНАННЯ МIЖРАЙПОСТАЧ" перейменоване у ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ОБ?ЄДНАННЯ МIЖРАЙПОСТАЧ", державну реєстрацiю змiн до установчих документiв проведено 21.12.2010 року. ПАТ "Об'єднання мiжрайпостач" знаходиться в смт. Овiдiополь Одеської областi в 40 км вiд мiста Одеси. ПАТ "Об'єднання мiжрайпостач" займає територiю 5,7 га, на якiй розташовано 3 склади, загальна площа яких 4 тис. кв. метрiв. Також пiдприємство має нафтобазу для зберiгання палива на 17 000 м? та автопарк у розмiрi 20 автомобiлiв. У сiчнi 2013 року керiвництвом прийнято рiшення щодо припинення дiяльностi зi зберiгання нафтопродуктiв. Комплекс нафтобази переданий у операцiйну оренду. Персонал власної та орендованих нафтобаз звiльнений. У квiтнi 2013 року прийнято рiшення щодо припинення дiяльностi з перевезення нафтопродуктiв. Власнi автомобiлi переданi в операцiйну оренду. Станом на кiнець року ПАТ "Об'єднання мiжрайпостач" надає послуги з оренди власних активiв, виступає посередником щодо оплати комунальних послуг до моменту переоформленнi вiдповiдних договорiв на орендарiв. Юридична адреса товариства: 67801, Україна, Одеська область, Овiдiопольський район, смт. Овiдiополь, вул.Дзержинського, 9. На 31 грудня 2014 року акцiонерний капiтал товариства представлений наступним чином: Акцiонери / групи акцiонерiв 2014-й рiк 2013-й рiк Частка участi, % Кiлькiсть акцiй Частка участi, % Кiлькiсть акцiй СЬЕРСI ВЕНЧЕРЗ ЛIМIТЕД 24,9 12490253 24,9 12490253 КОРЕСТА IНВЕСТМЕНТС ЛТД 24,9 12490254 24,9 12490254 ГОМАРТ КОНСАЛТIНГ 24,9 12490253 24,9 12490253 РЕНАЛЬДА IНВНСТМЕНТС ЛIМIТЕД 18,7 9382447 18,7 9382447 Iншi 6,6 3318793 6,6 3318793 Iнформацiя про дочiрнi та асоцiйованi компанiї - немає. Засновником Товариства було регiональне вiддiлення Фонду державного майна України по Одеськiй областi. Середня кiлькiсть працiвникiв товариства у 2014 роцi становила 4 робiтника; у 2013 роцi - 27 робiтникiв. 2. УМОВИ ФУНКЦIОНУВАННЯ, РИЗИКИ ТА ЕКОНОМIЧНА СИТУАЦIЯ В УКРАЇНI Україна, чия економiка є такою, що розвивається, та має вiдносно високi економiчнi та полiтичнi ризики, продовжує впроваджувати економiчнi реформи та розвивати законодавчу, податкову та регуляторну бази згiдно з вимогами ринкової економiки. Майбутня стабiльнiсть української економiки великою мiрою залежить вiд цих реформ та ефективностi економiчних, фiнансових та монетарних заходiв, що вживаються урядом, разом з податковим, юридичним та полiтичним розвитком. Економiки, що розвиваються, є чутливими до ринкових коливань та зниження темпiв економiчного розвитку у свiтовiй економiцi. Свiтова фiнансова криза призвела до нестабiльностi на ринках капiталу, суттєвого погiршення лiквiдностi в банкiвському секторi та ускладнення умов кредитування в Українi. У звiтному перiодi основним видом дiяльностi товариства являється надання в оренду власних виробничих активiв. 3. ОСНОВА СКЛАДАННЯ ЗВIТНОСТI Ця фiнансова звiтнiсть була складена на основi принципу iсторичної вартостi. Фiнансова звiтнiсть представлена у гривнях i всi суми округленi до найближчої тисячi. Заява про вiдповiднiсть Фiнансова звiтнiсть товариства складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) в редакцiї, опублiкованiй Радою з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Компанiєю прийнятi всi стандрати, що опублiкованi та вступили до дiї для звiтних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2014 року та ранiше, та є обов'язковими для застосування. 4. ОСНОВНI ПОЛОЖЕННЯ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ Функцiональна валюта i валюта представлення Функцiональною валютою i валютою представлення звiтностi товариства є гривня. Короткострокова/довгострокова класифiкацiя Актив (зобов'язання) класифiкується як поточний, якщо планується його реалiзацiя (погашення), або якщо планується його продаж чи використання протягом 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати. Iншi активи (зобов'язання) класифiкуються як довгостроковi. Фiнансовi iнструменти класифiкуються виходячи з очiкуваного строку їх корисного використання. Вiдстроченi доходи i вiдповiднi витрати на пiдключення класифiкуються як поточнi. Операцiї в iноземнiй валютi Операцiї, що здiйснюються у валютах, вiдмiнних вiд функцiональної (iноземнi валюти), спочатку вiдображаються у функцiональнiй валютi за обмiнним курсом, що дiї на дату проведення операцiї. Монетарнi активи i зобов'язання, вираженi в iноземних валютах, перераховуються у функцiональну валюту за обмiнним курсом на звiтну дату. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiяв на дату проведення операцiї. Результат такого перерахунку визнається у прибутках та збитках. Немонетарнi статтi, якi облiковуються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiє на дату визначення справедливої вартостi. Результат такого перерахунку визнається у прибутках або збитках вiд змiни справедливої вартостi статтi. Визнання та оцiнка доходiв Доходи визнаються, якщо iснує висока вiрогiднiсть того, що товариство отримає економiчнi вигоди, а доходи можуть бути вiрогiдно визначенi. Доходи оцiнюються за справедливою вартiстю винагороди, отриманої або такої, що пiдлягає отриманню, за вирахуванням знижок, бонусiв i податкiв з продажу. Цi податки вважаються отриманими вiд iменi державних органiв. Доходи, головним чином, являють собою орендну плату за договорами операцiйної оренди власних активiв товариства. Основнi засоби та iнвестицiйна нерухомiсть Основнi засоби вiдображаються за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Вартiсть основних засобiв включає в себе вартiсть професiйних послуг, а також, у випадку квалiфiкованих активiв витрати на позики капiталiзуються. Знос розраховується як зменшення вартостi активiв, крiм землi, до їх оцiночної залишкової вартостi, якщо така iснує, протягом усього очiкуваного строку корисного використання. Нарахування зносу починається, коли активи готовi до їх цiльового використання. Витрати на ремонт та утримування основних засобiв вiдображаються по мiрi їх понесення. Якщо капiталiзуються новi запаснi частини, замiненi запаснi частини виводяться з експлуатацiї, i їх залишкова балансова вартiсть визнається збитком вiд вибуття. Якщо сума очiкуваних витрат iз виведення з експлуатацiї активу пiсля його використання суттєвою для фiнансової звiтностi, приведена вартiсть очiкуваних витрат iз виведення з експлуатацiї активу пiсля його використання включається до первiсної вартостi вiдповiдного активу, якщо виконуються критерiї визнання резерву. Знос нараховується за прямолiнiйним методом протягом очiкуваних строкiв корисного використання вiдповiдних активiв: Категорiя активу Термiн корисного використання (роки) Будинки та споруди 10-20 Транспортнi засоби 5 Iнструменти, прилади, iнвентар 4 Машини та обладнання 5 Метод нарахування зносу, очiкуваний строк корисного використання та залишкова вартiсть переглядаються принаймнi раз на рiк i коригуються на перспективнiй основi, якщо це необхiдно. Очiкується, що залишкова вартiсть дорiвнюватиме нулю для бiльшостi активiв. Визнання об'єкту основних засобiв припиняється пiсля його вибуття або якщо не очiкується одержання майбутнiх економiчних вигiд вiд його подальшого використання або вибуття. Будь-якi прибутки або збитки, якi виникають у зв'язку iз припиненням визнання активу (розрахованi як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття активу та його балансовою вартiстю), включаються до звiту про фiнансовi результати за рiк, в якому вiдбулось припинення визнання об'єкту. Знос полiпшень орендованої нерухомостi нараховується протягом усього очiкуваного строку їх корисного використання на тiй самiй основi, що i знос власних активiв, або протягом строку вiдповiдної оренди, якщо вiн менший за перший. Iнвестицiйною нерухомiстю визнана нерухомiсть, що перебуває у володiннi Товариства з метою отримання орендних платежiв чи приросту вартостi капiталу, чи того й iншого, але не для використання у виробництвi чи поставцi товарiв, надання послуг чи з адмiнiстративною метою, а також не для продажу в ходi звичайної господарської дiяльностi. Товариство використовувало щодо iнвестицiйної нерухомостi модель облiку за собiвартiстю. Знос нараховувався за прямолiнiйним методом протягом очiкуваних строкiв корисного використання вiдповiдних активiв: Категорiя активу Термiн корисного використання (роки) Будинки та споруди 10-20 Починаючи с 1-го сiчня 2015 року Товариство використує модель справедливої вартостi щодо облiку iнвестицiйної нерухомостi. Незавершене будiвництво Об'єкти, якi знаходяться в процесi незавершеного будiвництва, капiталiзуються як окремий елемент основних засобiв. По завершеннi будiвництва вартiсть об'єкту переноситься до вiдповiдної категорiї основних засобiв. Знос на об'єкти незавершеного будiвництва не нараховується. Оренда Оренда класифiкується як фiнансова в тому випадку, коли, за умовами оренди, всi значнi ризики i вигоди власностi передаються орендаревi. Усi iншi види оренди класифiкуються як операцiйна оренда. Оцiнка оренди залежить вiд сутностi операцiй. Але, як правило, умови, що дозволяють товариству класифiкувати оренду як фiнансову, є такими: якщо строк оренди перевищує 75% очiкуваного строку корисного використання або якщо дисконтована вартiсть мiнiмальних орендних платежiв перевищує 90% справедливої вартостi орендованого активу. Основнi засоби, придбанi шляхом фiнансової оренди, капiталiзуються та вiдображаються за меншою з двох величин: справедливою вартiстю або дисконтованою вартiстю мiнiмальних орендних платежiв на початку оренди, за вирахуванням накопиченого зносу i збитку вiд зменшення корисностi. Знос на орендованi активи нараховується протягом усього строку корисного використання активу. Однак якщо вiдсутня об'рунтована впевненiсть у тому, що до товариства перейде право власностi на актив у кiнцi строку оренди, актив амортизується протягом коротшого з таких перiодiв: строку корисного використання активу i строку оренди. Платежi за операцiйну оренду вiдображаються у складi прибуткiв i збиткiв на пiдставi лiнiйного методу протягом усього строку вiдповiдної оренди. Зменшення корисностi нефiнансових активiв На кожну звiтну дату товариство визначає, чи є ознаки можливого зменшення корисностi активу. Якщо такi ознаки iснують, або якщо необхiдно виконати щорiчне тестування активу на зменшення корисностi, товариство здiйснює оцiнку вiдшкодовуваної вартостi активу. Вiдшкодовувана вартiсть активу - це найбiльша з таких величин: справедлива вартiсть активу або пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки, за вирахуванням витрат на продаж, i цiннiсть вiд використання активу. Вiдшкодовувана вартiсть визначається для окремого активу, за вирахуванням випадкiв, коли актив не генерує надходження коштiв, якi здебiльшого є незалежними вiд надходжень, генерованих iншими активами або групами активiв. Якщо балансова вартiсть активу перевищує його вiдшкодовувану вартiсть, вважається, що кориснiсть активу зменшилась, i вiн списується до вiдшкодовуваної вартостi. При оцiнцi цiнностi вiд використання майбутнi грошовi потоки дисконтуються за ставкою дисконтування до оподаткування, яка вiдображає поточну ринкову вартiсть грошей i ризики, властивi активу. При визначеннi справедливої вартостi за вирахуванням витрат на реалiзацiю враховуються останнi операцiї на ринку, за наявностi. У разi неможливостi визначення таких операцiй використовується вiдповiдна модель оцiнки. Такi розрахунки пiдтверджуються оцiночними коефiцiєнтами чи iншими доступними показниками справедливої вартостi. Збитки вiд зменшення корисностi поточної дiяльностi визнаються у прибутках та збитках. Одиниця, що генерує грошовi кошти, являє собою найменшу iдентифiковану групу активiв, яка генерує грошовi надходження, здебiльшого незалежнi вiд грошових надходжень вiд iнших активiв або груп активiв. Виходячи зi специфiки операцiйної дiяльностi товариства, керiвництво визначило, що товариство має одну одиницю, що генерує грошовi кошти, яка представляє собою усi активи товариства. На кожну звiтну дату визначається, чи є ознаки того, що ранiше визнанi збитки вiд зменшення корисностi активу бiльше не iснують або зменшилися. Якщо такi ознаки є, проводяться розрахунки вiдшкодовуваної вартостi. Ранiше визнанi збитки вiд зменшення корисностi сторнуються тiльки в тому випадку, якщо мала мiсце змiна в оцiнцi, яка використовувалася для визначення вiдшкодовуваної вартостi активу з часу останнього визнання збитку вiд зменшення корисностi Якщо це так, балансова вартiсть активу збiльшується до вiдшкодовуваної вартостi активу. Ця збiльшена вартiсть не може перевищувати балансову вартiсть, яка була б визначена за вирахуванням амортизацiї, якби у попереднi роки не був визнаний збиток вiд зменшення корисностi активу. Таке сторнування вартостi визнається у складi прибуткiв та збиткiв. Пiсля сторнування знос коригується в майбутнiх перiодах з метою розподiлу переоцiненої балансової вартостi активу за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi на систематичнiй основi протягом строку його корисного використання. Запаси Запаси оцiнюються за меншою з двох величин: собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї товарiв, що будуть проданi окремо. Собiвартiсть запасiв визначається за методом iдентифiкованої собiвартостi вiдповiдної одиницi запасiв. Фiнансовi активи Первiсне визнання та оцiнка Фiнансовi активи згiдно з МСБО (IAS) 39, класифiкуються вiдповiдно як фiнансовi активи за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки у прибутках або збитках; позики та дебiторська заборгованiсть; iнвестицiї, що утримуються до погашення; або фiнансовi активи, наявнi для продажу або похiднi фiнансовi iнструменти, якi були визначенi як ефективний iнструмент хеджування. Пiд час первiсного визнання фiнансових активiв товариство присвоює їм вiдповiдну категорiю. Фiнансовi активи товариства включають грошовi кошти та їх еквiваленти, торгову та iншу дебiторську заборгованiсть та безпроцентну поворотну фiнансову допомогу, всi з яких класифiкуються як кредити та дебiторська заборгованiсть згiдно з МСБО (IAS) 39. Кредити i дебiторська заборгованiсть - це непохiднi фiнансовi активи з фiксованими або визначеними платежами, якi не котируються на активному ринку. Такi фiнансовi активи первiсно визнаються за справедливою вартiстю з додаванням суми прямих витрат за операцiями, якщо такi є. Подальша оцiнка Пiсля первiсного визнання такi фiнансовi активи в подальшому вiдображаються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки за вирахуванням зменшення корисностi. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням дисконтiв або премiй при придбаннi, а також комiсiйних або витрат, якi є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизацiя вiдображається у складi фiнансових доходiв у звiтi про сукупний дохiд. Фiнансовi зобов'язання Первiсне визнання та оцiнка Фiнансовi зобов'язання згiдно з МСБО (IAS) 39 класифiкуються вiдповiдно як фiнансовi зобов'язання за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки у прибутках або збитках, кредити та позики або похiднi iнструменти, визначенi як iнструменти ефективного хеджування. Пiд час первiсного визнання фiнансових зобов'язань товариство присвоює їм вiдповiдну категорiю. Фiнансовi зобов'язання визнаються первiсно за справедливою вартiстю за вирахуванням, а у випадку кредитiв та позик, суми прямих витрат за операцiями. Фiнансовi зобов'язання пiдприємства включають торгову та iншу кредиторську заборгованiсть, а також кредити i позики. Подальша оцiнка Пiсля первiсного визнання процентнi кредити i позики та торгова та iнша кредиторська заборгованiсть з фiксованим термiном погашення, подальша оцiнка вiдбувається за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Доходи i витрати визнаються у складi чистого прибутку або збитку при припиненнi їх визнання, а також по мiрi амортизацiї з використанням методу ефективної процентної ставки. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням дисконтiв або премiй при придбаннi, а також комiсiйних або витрат, якi є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизацiя з використанням методу ефективної процентної ставки вiдображається у звiтi про сукупний дохiд у складi фiнансових витрат. Зменшення корисностi фiнансових активiв Пiдприємство визначає, чи iснують об'єктивнi ознаки зменшення корисностi фiнансових активiв або групи фiнансових активiв на кожну звiтну дату. Вважається, що зменшення корисностi фiнансового активу або групи фiнансових активiв вiдбувається тiльки тодi, коли iснують об'єктивнi ознаки зменшення корисностi в результатi однiєї або бiльше подiй, якi настали пiсля первiсного визнання активу ("у випадку виникнення збиткiв"), i такий випадок виникнення збиткiв впливає на очiкуванi майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового активу або групи фiнансових активiв, якi можуть бути надiйно визначеними. Об'єктивнi ознаки зменшення корисностi можуть включати ознаки того, що позичальник або група позичальникiв зазнають суттєвих фiнансових труднощiв, порушують зобов'язання зi сплати вiдсоткiв або основної суми боргу, iмовiрнiсть їх банкрутства або фiнансової реорганiзацiї, а також ознаки на пiдставi доступної ринкової iнформацiї, помiрного зменшення очiкуваних майбутнiх грошових потокiв, наприклад, змiни в рiвнi прострочених платежiв або в економiчних умовах, якi корелюють зi збитками. Вiдносно активiв, вiдображених за амортизованою вартiстю, товариство спочатку проводить окрему оцiнку iснування об'єктивних ознак зменшення корисностi iндивiдуально значимих фiнансових активiв, або сукупно за фiнансовими активами, що не є iндивiдуально значимими. У випадку, якщо об'єктивнi ознаки зменшення корисностi фiнансового активу, що розглядається вiдокремлено, суттєвого або несуттєвого вiдсутнi, цей актив включається до групи фiнансових активiв з аналогiчними характеристиками кредитного ризику. Така група фiнансових активiв оцiнюється на предмет зменшення корисностi на сукупнiй основi. Активи, якi оцiнюються окремо на предмет зменшення корисностi, i щодо яких визнається або продовжує визнаватися збиток вiд зменшення корисностi, не оцiнюються на предмет зменшення корисностi на сукупнiй основi. За наявностi об'єктивних ознак понесення збиткiв в результатi зменшення корисностi фiнансових активiв сума збитку визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю активiв i поточною вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв (не включаючи майбутнiх очiкуваних кредитних збиткiв, якi ще не були понесенi). Поточна вартiсть очiкуваних майбутнiх грошових потокiв дисконтується за первiсною ефективною процентною ставкою за фiнансовим активом. Балансова вартiсть активу зменшується шляхом застосування рахунку резерву, а сума збитку визнається у прибутках та збитках для всiх знецiнених фiнансових активiв. Кредити та дебiторська заборгованiсть разом з вiдповiдним резервом списуються, коли немає реальної перспективи вiдшкодування найближчим часом. Якщо в наступному роцi сума очiкуваного збитку вiд зменшення корисностi знижується або збiльшується в зв'язку з подiєю, яка вiдбулася пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi, то ранiше визнаний збиток вiд зменшення корисностi збiльшується або зменшується шляхом коригування рахунку резерву. Припинення визнання фiнансових iнструментiв Фiнансовi активи Припинення визнання фiнансового активу (або частини фiнансового активу чи частини групи подiбних фiнансових активiв) вiдбувається у випадку, якщо: - минув термiн дiї прав на одержання грошових потокiв вiд фiнансового активу; - товариство передало свої права на одержання грошових потокiв вiд активу або взяло на себе зобов'язання за виплатами третiй сторонi одержуваних грошових потокiв у повному обсязi та без iстотної затримки за "транзитною" угодою; або (a) товариство передало практично всi ризики та вигоди вiд активу, або (б) товариство не передало, але i не зберiгає за собою, практично всi ризики та вигоди вiд активу, але передало контроль над цим активом. Фiнансовi зобов'язання Припинення визнання фiнансового зобов'язання вiдбувається у випадку виконання, анулювання або закiнчення термiну дiї вiдповiдного зобов'язання. При замiнi одного iснуючого фiнансового зобов'язання iншим зобов'язанням перед тим самим кредитором на суттєво вiдмiнних умовах або у випадку внесення iстотних змiн в умови iснуючого зобов'язання, така замiна або модифiкацiя вiдображається як припинення визнання первiсного зобов'язання та визнанням нового зобов'язання в облiку з визнанням рiзницi в балансовiй вартостi зобов'язань у прибутках та збитках. Податки Поточний податок на прибуток Поточнi податковi активи та зобов'язання за поточний та попереднi перiоди оцiнюються за сумою, очiкуваною до вiдшкодування вiд податкових органiв або до сплати податковим органам. Податковi ставки та податкове законодавство, що застосовуються для розрахунку цiєї суми, - це ставки i законодавство, прийнятi або фактично прийнятi на звiтну дату. Вiдстрочений податок на прибуток Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом зобов'язань шляхом визначення тимчасових рiзниць на звiтну дату мiж податковою базою активiв i зобов'язань та їх балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються за всiма оподатковуваними тимчасовими рiзницями, крiм випадкiв, коли: - вiдстрочене податкове зобов'язання виникає в результатi первiсного визнання гудвiла, активу або зобов'язання, в ходi угоди, що не є об'єднанням бiзнесу, i на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, нi на оподатковуваний прибуток або збиток; - стосовно оподатковуваних тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi компанiї, якщо розподiл у часi сторнування тимчасової рiзницi може контролюватися та iснує значна iмовiрнiсть того, що тимчасова рiзниця не буде сторнована в осяжному майбутньому. Вiдстроченi податковi активи з податку на прибуток визнаються за всiма тимчасовими рiзницями, що пiдлягають вирахуванню та перенесеними невикористаними податковими збитками, у тiй мiрi, в якiй iснує значна iмовiрнiсть того, що товариство матиме оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути зарахованi тимчасовi рiзницi, що пiдлягають вирахуванню, невикористанi податковi збитки, крiм випадкiв, коли: - вiдстрочений актив з податку на прибуток, що вiдноситься до тимчасової рiзницi, що пiдлягає вирахуванню, виникає в результатi первiсного визнання активу або зобов'язання, яке виникло не внаслiдок об'єднання бiзнесу i яке на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, нi на оподатковуваний прибуток або збиток; - стосовно тимчасових рiзниць, що пiдлягають вирахуванню, i якi пов'язанi з iнвестицiями в асоцiйованi компанiї, вiдстроченi податковi активи визнаються тiльки в тiй мiрi, в якiй є значна iмовiрнiсть того, що тимчасовi рiзницi будуть використанi в найближчому майбутньому, i товариство матиме оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну звiтну дату та знижується в тiй мiрi, в якiй отримання достатнього оподатковуваного прибутку, який дозволить використовувати всi або частину вiдстрочених податкових активiв, оцiнюється як малоймовiрне. Невизнанi вiдстроченi податковi активи переглядаються на кожну звiтну дату та визнаються в тiй мiрi, в якiй з'являється значна ймовiрнiсть того, що майбутнiй оподатковуваний прибуток дозволить використовувати вiдстроченi податковi активи. Вiдстроченi податковi активи i зобов'язання визначаються за ставками податку, якi застосовуватимуться протягом перiоду реалiзацiї активу або врегулювання зобов'язання на пiдставi законодавства, яке набуло або фактично набуло чинностi на звiтну дату. Вiдстрочений податок, що вiдноситься до статей, визнаних не у складi прибутку або збитку, також не визнається у складi прибутку або збитку. Статтi вiдстрочених податкiв визнаються вiдповiдно до операцiй, на яких вони 'рунтуються, або у складi iншого сукупного доходу, або безпосередньо в капiталi. Вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання залiковуються один проти одного, якщо є юридично закрiплене право залiку поточних податкових активiв i зобов'язань, i вiдстроченi податки вiдносяться до однiєї i тiєї ж оподатковуваної компанiї та податкового органу. Резерви Резерви визнаються, коли в результатi певної подiї в минулому товариство має юридичнi або добровiльно взятi на себе зобов'язання, для врегулювання яких з великим ступенем iмовiрностi буде потрiбний вiдтiк ресурсiв, якi втiлюють у собi майбутнi економiчнi вигоди, а також суму зобов'язання можна достовiрно визначити. Якщо пiдприємство планує одержати вiдшкодування деякої частини або всiх резервiв, наприклад, за договором страхування, вiдшкодування визнається як окремий актив, але тiльки в тому випадку, коли одержання вiдшкодування не пiдлягає сумнiву. Витрати, що стосуються резерву, вiдображаються у прибутках та збитках за вирахуванням вiдшкодування. Умовнi активи i зобов'язання Умовнi активи не визнаються, а розкриваються у фiнансовiй звiтностi, якщо надходження економiчних вигiд є ймовiрним. Умовнi зобов'язання не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, за винятком випадкiв, коли iснує ймовiрнiсть того, що для погашення зобов'язання буде потрiбен вiдтiк ресурсiв, i при цьому сума таких зобов'язань може бути достовiрно визначена. Iнформацiя про такi зобов'язання пiдлягає розкриттю, за винятком випадкiв, коли можливiсть вiдтоку ресурсiв, якi являють собою економiчнi вигоди, є малоймовiрною. Подiї пiсля звiтної дати Подiї пiсля звiтної дати, що надають додаткову iнформацiю про фiнансовий стан товариства на звiтну дату (коригуючi подiї), вiдображаються у фiнансовiй звiтностi. Подiї, що вiдбулися пiсля звiтної дати, якi не є коригуючими подiями, вiдображаються в примiтках до фiнансової звiтностi, якщо вони є суттєвими. 5. ОБЛIКОВI ОЦIНКИ I ОСНОВНI ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТI В ОЦIНКАХ Облiковi оцiнки Деякi суми, включенi до фiнансової звiтностi або такi, що здiйснюють на неї вплив, а також пов'язане з ними розкриття iнформацiї повиннi бути оцiненi, що вимагає вiд керiвництва здiйснення припущень вiдносно сум або умов, якi не можуть бути точно вiдомi на дату пiдготовки фiнансової звiтностi. "Критична облiкова оцiнка" є одночасно суттєвою для вiдображення як фiнансового стану товариства, так i результатiв її дiяльностi та вимагає вiд керiвництва найбiльш складних, суб'єктивних або комплексних суджень, найчастiше внаслiдок необхiдностi оцiнки впливу аспектiв, якi за своєю суттю є невизначеними. Керiвництво проводить таку оцiнку на постiйнiй основi, виходячи з результатiв i досвiду минулих перiодiв, консультацiй фахiвцiв, тенденцiй та iнших методiв, якi керiвництво вважає прийнятними за певних обставин, а також виходячи з прогнозiв щодо того, як вони можуть змiнитися у майбутньому. Однак невизначенiсть стосовно цих припущень i оцiночних значень може призвести до результатiв, якi можуть вимагати суттєвих коригувань балансової вартостi активу або зобов'язання, стосовно яких здiйснюються такi припущення та оцiнки, у майбутньому. Знос i амортизацiя Знос i амортизацiя 'рунтуються на здiйснених керiвництвом оцiнках майбутнiх строкiв корисного використання основних засобiв i нематерiальних активiв. Оцiнки можуть змiнюватися пiд впливом технологiчного розвитку, конкуренцiї, змiн ринкової кон'юнктури та iнших чинникiв, i подiбнi змiни можуть призвести до змiн очiкуваних строкiв корисного використання та амортизацiйних нарахувань. Строки корисного використання основних засобiв i нематерiальних активiв переглядаються принаймнi раз на рiк з урахуванням зазначених вище чинникiв i всiх iнших суттєвих аспектiв. У випадку iстотних змiн очiкуваних строкiв корисного використання амортизацiйнi нарахування коригуються на перспективнiй основi. Зменшення корисностi нефiнансових активiв Основнi засоби та нематерiальнi активи тестуються на зменшення корисностi раз на рiк або за наявностi обставин, що вказують на можливiсть зменшення корисностi. Чинники, що вважаються суттєвими для iнiцiювання оцiнки на предмет зменшення корисностi, включають таке: iстотне падiння ринкових цiн, суттєве недовиконання показникiв операцiйної дiяльностi, з огляду на iсторичнi або очiкуваннi в майбутньому результати операцiйної дiяльностi, суттєвi змiни у використаннi активiв або в загальнiй бiзнесстратегiї товариства, включаючи активи, стосовно яких ухвалено рiшення про їхню лiквiдацiю або замiну, i пошкодженi активи або активи, знятi з експлуатацiї, негативнi галузевi або економiчнi тенденцiї та суттєва перевитрата коштiв у розвитку активiв. Оцiнка вiдшкодовуваних сум активiв повинна частково 'рунтуватися на оцiнках керiвництва, включаючи визначення вiдповiдних активiв, що генерують грошовi кошти, оцiнку очiкуваних показникiв операцiйної дiяльностi, здатнiсть активiв генерувати дохiд, припущення щодо кон'юнктури ринку в майбутньому. Змiни в обставинах, а також в оцiнках i припущеннях керiвництва можуть призвести до збиткiв вiд зменшення корисностi у вiдповiдних перiодах. Зменшення корисностi дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги та iншої дебiторської заборгованостi Керiвництво товариства оцiнює вiрогiднiсть погашення дебiторської заборгованостi за методом визначення платоспроможностi кожного окремого дебiтора. МСФЗ 39 вимагає оцiнювати збиток вiд знецiнення, що визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю дебiторської заборгованостi та теперiшньою вартiстю майбутнiх грошових потокiв, дисконтованих за ефективною процентною ставкою. Фактори, що приймаються до уваги пiд час оцiнення дебiторської заборгованостi, включають її аналiз за термiном виникнення, фiнансове положення та кредитну iсторiю покупця. Вiдстроченi податковi активи Вiдстроченi податковi активи визнаються для всiх тимчасових рiзниць, що вiдносяться на витрати у податковому облiку, якщо iснує ймовiрнiсть наявностi оподатковуваного прибутку, у рахунок якого можуть бути використанi збитки. Суттєвi оцiнки керiвництва необхiднi для визначення суми вiдстрочених податкових активiв, якi можуть бути визнанi, виходячи з iмовiрних строкiв i розмiру майбутнього оподатковуваного прибутку i стратегiї податкового планування в майбутньому. Судовi спори i претензiї Товариство може бути об'єктом рiзного роду судових спорiв i претензiй, включаючи розгляди за справами про оскарження нормативних актiв, стосовно результату яких iснує значний ступiнь невизначеностi. Керiвництво проводить оцiнку, серед iнших чинникiв, ступеню ймовiрностi несприятливого результату i можливостi реальної оцiнки суми збитку. Непередбачуванi подiї або змiни цих факторiв можуть вимагати збiльшення або зменшення суми до нарахування або вимагати нарахування суми, не нарахованої ранiше внаслiдок того, що таке нарахування не вважалося ймовiрним або реальна оцiнка не була можливою. 6. ОСНОВНI ЗАСОБИ (РЯДКИ 1010, 1011, 1012 БАЛАНСУ) (тис.грн) Будинки та споруди Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади та iнвентар Усього Первiсна вартiсть: На 01.01.2014 224 642 680 439 1 985 Надходження - 4 - 7 11 Дооцiнка 5 065 - - - 5 065 Вибуття - - (30) - (30) Перекласифiкацiя з iнвестицiйної нерухомостi 10 456 - - - 10 456 На 31.12.2014 15 745 646 650 446 17 487 Знос та збитки вiд зменшення корисностi На 01.01.2014 119 467 646 364 1 596 Нарахований знос за рiк 6 53 15 30 104 Дооцiнка 2 829 - - - - Вибуття - - (30) - (30) Перекласифiкацiя до iнвестицiйної нерухомостi 4 530 - - - 4 530 На 31.12.2014 7 484 520 631 394 9 029 Залишкова вартiсть На 01.01.2014 105 175 34 75 389 На 31.12.2014 8 261 126 19 52 8 458 Станом на 31 грудня 2014 року незалежним суб'єктом оцiночної дiяльностi проведена переоцiнка основних засобiв пiдприємства за групою "Будiвлi та споруди". За результатами оцiнки проведена дооцiнка даної групи у сумi 2.236 тис.грн. 7. IНВЕСТИЦIЙНА НЕРУХОМIСТЬ (РЯДКИ 1015, 1016, 1017 БАЛАНСУ) (тис.грн) Комплекс нафтобази Первiсна вартiсть: На 01.01.2014 13 884 Надходження 401 Переоцiнка 12 044 Перекласифiкацiя до основних засобiв (10 456) На 31.12.2014 15 873 Знос та збитки вiд зменшення корисностi На 01.01.2014 5 843 Нарахований знос за рiк 624 Переоцiнка 7 133 Перекласифiкацiя до основних засобiв (4 530) На 31.12.2014 9 070 Залишкова вартiсть На 01.01.2014 8 041 На 31.12.2014 6 803 Товариство використовувало щодо iнвестицiйної нерухомостi модель облiку за собiвартiстю. Станом на 31.12.2014 року визначена справедлива вартiсть обєктiв iнвестицiйної нерухомостi на основi звiту незалежного оцiнювача. З 1-го сiчня 2015-го року Товариством використовується модель оцiнки iнвестицiйної нерухомостi за собiвартiстю. 8. ЗАПАСИ (РЯДОК 1100 БАЛАНСУ) (тис.грн) Види за основними групами запасiв 31.12.14 31.12.13 Покупнi полуфабрикати та комплектуючi вироби 27 42 Будiвельнi матерiали 213 33 Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 54 57 Iншi запаси 1 2 Разом 295 134 9. ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ (РЯДКИ 1125-1155 БАЛАНСУ) Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги (рядок 1125 Балансу) (тис.грн) Види за основними групами покупцiв 31.12.14 31.12.13 Заборгованiсть з орендної плати 1 394 1 774 Резерв пiд зменшення корисностi - - Разом чиста реалiзацiйна вартiсть 1 394 1 774 Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами (рядок 1130 Балансу) (тис.грн) Види за основними групами постачальникiв 31.12.14 31.12.13 Авансом сплаченi послуги постачання електроенергiї 46 90 Авансом сплаченi послуги залiзної дороги - 120 Авансом сплаченi паливно-мастильнi матерiали 19 36 Авансом сплаченi ремонтнi роботи 70 - Iншi аванси виданi 12 97 Резерв пiд зменшення корисностi (1) - Разом чиста реалiзацiйна вартiсть 146 343 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом (рядок 1135 Балансу) (тис.грн) За видами податкiв та зборiв 31.12.14 31.12.13 Плата за оренду землi 6 100 Iншi мiсцевi податки та рентнi платежi 1 1 Разом 7 101 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть (рядок 1155 Балансу) В даному рядку вiдображена видана безпроцентна позика у розмiрi 32 тис.грн. Згiдно з договором термiн повернення - 31.12.2015 року. На 31.12.2014 р. дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги та iнша дебiторська заборгованiсть є безпроцентною та погашається в ходi звичайної господарської дiяльностi товариства. Резерв пiд зменшення корисностi (резерв сумнiвних боргiв) (тис.грн) Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами Разом На 01.01.2014 - - - Нараховано за рiк - 1 1 Використано - - - На 31.12.2014 - 1 1 10. ГРОШОВI КОШТИ ТА ЇХ ЕКВIВАЛЕНТИ (РЯДОК 1165 БАЛАНСУ) (тис.грн) 31.12.14 31.12.13 Грошовi кошти в банку в нацiональнiй валютi 8 12 Разом 8 12 11. СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ (РЯДОК 1400 БАЛАНСУ) Статутний капiтал Товариства складає 12 543 000,00 гривень (дванадцять мiльйонiв п?ятсот сорок три тисячi гривень 00 копiйок). Статутний капiтал Товариства подiлений на 50 172 000 (п?ятдесят мiльйонiв сто сiмдесят двi тисячi) простих акцiй номiнальною вартiстю 0,25 гривень (0 гривень 25 копiйок) кожна. Протягом 2014-го року змiн статутного капiталу не вiдбувалося. 12. КАПIТАЛ У ДООЦIНКАХ (РЯДОК 1405 БАЛАНСУ) Станом на 31 грудня 2014 року незалежним суб'єктом оцiночної дiяльностi проведена переоцiнка iнвестицiйної нерухомостi Товариства. За результатами оцiнки проведена дооцiнка даної групи у сумi 7.147 тис.грн. Сума капiталу у дооцiнках зменшена на нарахованi податковi зобов'язання у сумi 1.286 тис.грн. Таким чином залишок капiталу у дооцiнках на 31.12.2014 року склав 5.861 грн. 13. IНШИЙ ДОДАТКОВИЙ КАПIТАЛ (РЯДОК 1410 БАЛАНСУ) Протягом 2009-2014 рр. пiдприємством отримувалася то погашалася безвiдсоткова поворотна фiнансова допомога та були отриманi кошти за договором поруки. Вказанi фiнансовi зобов'язання пiдприємства було визнано за амортизованою вартiстю iз застосуванням середньозваженої ставки короткострокових кредитiв у нацiональнiй валютi, що дiяла у мiсяцi отримання, в якостi ставки дисконтування. Залишок накопиченого додаткового капiталу на 31.12.2014 року складає 11.302 тис.грн. 14. IНШI ДОВГОСТРОКОВI ЗОБОВ'ЯЗАННI (РЯДОК 1515 БАЛАНСУ) Станом на 31.12.2014 року у рядку 1515 вiдображена забогованiсть пiдприємства за договором поруки. Заборгованiсть вiдображена за амортизованою вартiстю. За оцiнками керiвництва термiн погашення заборгованостi переглянутий та продовжений до 31 грудня 2016 року. (тис.грн) Заборгованiсть за договором поруки На 01.01.2014 7 164 Нарахована амортизацiя iз застосуванням ефективної ставки вiдсотка 1 284 Погашення - На 31.12.2014 8 448 15. КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ (РЯДКИ 1615-1690 БАЛАНСУ) Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги (рядок 1615 Балансу) (тис.грн) Види за основними групами постачальникiв 31.12.14 31.12.13 Заборгованiсть за послуги з оренди транспортних засобiв 485 701 Iншi кредитори - 30 Разом 485 731 Поточнi зобов'язання за розрахунками з бюджетом (рядок 1620 Балансу) (тис.грн) За основними податками 31.12.14 31.12.13 Податок з доходiв фiзичних осiб 16 4 Податок на додану вартiсть 2 15 Разом 18 19 У рядках 1625 та 1630 вiдображена поточна заборгованiсть пiдприємства iз заробiтної плати та розрахункiв зi страхування за грудень, що буде погашена у сiчнi 2015 року. Поточнi зобов'язання з одержаних авансiв (рядок 1635 Балансу) У рядку вiдображений аванс, отриманий за послуги автоперевезення, у сумi 35 тис.грн. У зв'язку з припиненням транспортної дiяльностi сума планується до повернення у 2015-му роцi. Iншi поточнi зобов'язання (рядок 1690 Балансу) (тис.грн) За основними видами 31.12.14 31.12.2013 Заборгованiсть за договорами фiнансової допомоги з термiном погашення не бiльше 12 мiсяцiв вiд дати Балансу 20 626 20 626 Податковий кредит 20 43 Iншi поточнi зобов'язання 1 3 Разом 20 647 20 672 16. ДОХОДИ I ВИТРАТИ Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) (рядок 2000 Звiту про фiнансовi результати) (тис.грн) Основнi види доходiв 2014 2013 Транспортнi послуги - 1 312 Послуги зберiгання - 630 Доходи вiд надання в оренду активiв 1 886 988 Разом 1 886 2 930 Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) (рядок 2050 Звiту про фiнансовi результати) (тис.грн) Основнi елементи собiвартостi 2014 2013 Паливо - 611 Електроенергiя 208 305 Запаснi частини - 228 Iншi матерiальнi витрати - 97 Витрати на оплату працi - 668 Вiдрахування на соцiальнi заходи - 244 Амортизацiя 718 679 Послуги залiзної дороги - 388 Орендна плата - 239 Ремонт та обслуговування транспортних засобiв - 170 Земельний податок 389 290 Комунальнi послуги - 129 Iншi загальновиробничi витрати 30 39 Разом 1 345 4 087 Iншi операцiйнi доходи (рядок 2120 Звiту про фiнансовi результати) (тис.грн) Основнi види доходiв 2014 2013 Доходи вiд суборенди - - Доходи вiд списання кредиторської заборгованостi 59 7 Доходи вiд продажу запасiв 38 261 Доходи вiд виявлених надлишкiв запасiв - 5 Доходи вiд надходження дебiторської заборгованостi, щодо якої був сформований резерв сумнiвних боргiв - 12 Разом 97 285 Адмiнiстративнi витрати (рядок 2130 Звiту про фiнансовi результати) (тис.грн) Основнi види витрат 2014 2013 Витрати на оплату працi 945 527 Вiдрахування на соцiальнi заходи 155 168 Амортизацiя 10 36 Земельний податок 21 67 Канцтовари та iншi матерiальнi витрати 1 47 Послуги банку 8 12 Послуги зв'язку 3 6 Iншi адмiнiстративнi витрати 78 85 Разом 1 221 948 Iншi операцiйнi витрати (рядок 2180 Звiту про фiнансовi результати) (тис.грн) Основнi види витрат 2014 2013 Собiвартiсть реалiзованих запасiв 24 261 Сформований резерв на обезценiння дебiторської заборгованостi 1 - Разом 25 261 Фiнансовi витрати (рядок 2250 Звiту про фiнансовi результати) Фiнансовi витрати складаються з вiдсоткiв, що нарахованi на безвiдсоткову заборгованiсть за договорами доручення iз застосуванням середньозваженої ставки довгострокових кредитiв у нацiональнiй валютi, що дiяла на момент виникнення вiдповiдної заборгованостi. За 2014-й рiк сума нарахованих вiдсоткiв склала 1.284 тис.грн (за 2013-й рiк - 2.960 тис.грн). 17. ПОТОЧНИЙ ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ТА ВIДСТРОЧЕНI ПОДАТКИ Прибуток товариства пiдлягає оподаткуванню тiльки на територiї України. Дiюча ставка податку на прибуток у 2014-му роцi склала 18%. Згiдно з даними податкової декларацiї з податку на прибуток пiдприємством отриманi податковi збитки, що призвело до визнання пiдприємством доходiв з податку на прибуток у сумi 930 тис.грн. Iншi податковi рiзницi мають постiйну природу та не впливають на поточнi та вiдстроченi податки на прибуток. Рух вiдстрочених податкових активiв та зобов'язань вiдображений у таблицi нижче: (тис.грн) Вiдстроченi податковi активи Вiдстроченi податковi зобов'язання Залишок на 01.01.2014 року 790 - Визнанi доходи з податку на прибуток вiдповiдно до розмiру податкових збиткiв 930 - Визнанi податковi зобов'язання з переоцiнки основних засобiв - 1 286 Залишок на 31.12.2014 року 1 720 1 286 Згорнутий залишок на 31.12.2014 року 434 - 18. ХАРАКТЕР ТА СТУПIНЬ РИЗИКIВ, ЩИ ВИНИКАЮТЬ У ЗВ'ЯЗКУ З ФIНАНСОВИМИ IНСТРУМЕНТАМИ Основнi фiнансовi iнструменти товариства включають процентнi кредити та позики, грошовi кошти та їх еквiваленти та iншi оборотнi фiнансовi активи. Товариство має рiзнi фiнансовi iнструменти, як, наприклад, торгова кредиторська i дебiторська заборгованiсть, якi виникають безпосередньо в ходi її операцiйної дiяльностi. Полiтика товариства не передбачає торгiвлi фiнансовими iнструментами. Товариству властивi кредитний ризик, ризик лiквiдностi i ринковий ризик. Загальна програма управлiння ризиками сконцентрована на непередбачуваностi та неефективностi фiнансового ринку України, i спрямована на зменшення його потенцiйного негативного впливу на фiнансовий стан товариства. Пiдходи до управлiння кожним iз цих ризикiв представленi нижче. Ринковий ризик Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть майбутнiх грошових потокiв за фiнансовим iнструментом коливатиметься внаслiдок змiн ринкових цiн. Ринковi цiни мiстять у собi три типи ризику: ризик змiни процентної ставки, валютний ризик та iншi цiновi ризики. Першi два види ризику у несуттєвими для пiдприємства, внаслiдок того, що у пiдприємства немає коштiв, що запозиченi пiд вiдсотки та частка валютної виручки у структурi доходiв є не значною. Найбiльший ризик становить змiни розмiрiв орендних ставок на ринку, збiльшення земельного податку, що є найбiльш значущими елементами у структурi собiвартостi пiдприємства та можливе зниження цiн конкурентiв. Ризик лiквiдностi Товариство здiйснює аналiз строкiв погашення активiв i зобов'язань i планує свою лiквiднiсть залежно вiд очiкуваних строкiв погашення вiдповiдних фiнансових iнструментiв. Потреби товариства в коротко- i довгостроковiй лiквiдностi здебiльшого забезпечуються за рахунок грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi та запозичених коштiв у виглядi фiнансової допомоги. Кредитний ризик Кредитний ризик - це ризик того, що контрагент не виконає своїх зобов'язань за фiнансовими iнструментами або за контрактом, що може призвести до фiнансових збиткiв. Товариству властивий кредитний ризик вiд операцiйної дiяльностi (насамперед, за торговельною дебiторською заборгованiстю) i вiд фiнансової дiяльностi, включаючи депозити в банках i фiнансових установах, операцiї з iноземною валютою та iншi фiнансовi iнструменти. Фiнансовi iнструменти, якi потенцiйно можуть призвести до iстотної концентрацiї кредитного ризику Товариства, складаються в основному iз коштiв у банку, а також торгової та iншої дебiторської заборгованостi. Максимальний кредитний ризик для пiдприємства на 31.12.2014 складався з такого: (тис.грн) 31.12.14 31.12.13 Грошовi кошти та їх еквiваленти 8 12 Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1 394 1 774 Iншi оборотнi фiнансовi активи 185 476 Разом 1 587 2 262 Кошти Товариства розмiщуються у великих банках, якi розташованi в Українi i мають добру репутацiю. Дебiторська заборгованiсть представлена за вирахуванням резервiв сумнiвної заборгованостi. Товариство не вимагає застави за фiнансовими активами. Концентрацiя кредитного ризику за торговельною дебiторською заборгованiстю обмежується тим фактом, що клiєнтська база товариства включає декiлька великих клiєнтiв, якi вважаються непов'язаними сторонами та мають гарну платоспроможнiсть. 19. ЧИСТИЙ ПРИБУТОК (ЗБИТОК) НА АКЦIЮ Сума базового прибутку на акцiю розраховується шляхом дiлення чистого прибутку за рiк, що припадає на власникiв звичайних, на середньозважене число звичайних акцiй, якi знаходяться в обiгу протягом року. Базовий прибуток на акцiю за роки, що закiнчилися 31 грудня, є таким: (тис.грн) 2014 2013 Чистий прибуток (збиток), що припадає на власникiв звичайних акцiй (965) (5 001) Середньозважена кiлькiсть звичайних акцiй в обiгу 50 172 000 50 172 000 Сума базового прибутку (збитку) на акцiю в грн (0,019) (0,10) На 31 грудня 2014 i 2013 рр. товариство не мало потенцiйних звичайних акцiй.

д/н

д/н

д/н