ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ОБ'ЄДНАННЯ МІЖРАЙПОСТАЧ"

Дата розміщення: 24.04.2014

Річний звіт за 2013 рік

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця)	АКФ "ГРАНТЬЕ" у вигляді ТОВ
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	21026423
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	65012, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, 15
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	4420, 27.01.2011
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**	54, П, 000054, 19.03.2013, 27.01.2016
Текст аудиторського висновку (звіту)	АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) Керівництву ПАТ "ОБ'ЄДНАННЯ МІЖРАЙПОСТАЧ", НКЦПФР Опис аудиторської перевірки Аудиторський висновок складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА), зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора". Ми провели аудит фінансових звітів ПАТ "ОБ'ЄДНАННЯ МІЖРАЙПОСТАЧ", які додаються та які включають баланс станом на 31 грудня 2013 року, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал за рік, що закінчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облікових політик та примітки до річної фінансової звітності. Пiд час перевiрки ми керувалися наступними законодавчими актами: - Закон України "Про аудиторську дiяльнiсть" №3125-ХII вiд 22.04.93р. у редакцiї №140-V вiд 14.09.06р. зi змiнами й доповненнями; - Закон України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні"; - Закон України "Про цінні папери та фондовий ринок"; - Закон України "Про акціонерні товариства"; - Мiжнародні стандарти контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненості та супутнiх послуг; - "Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", рiшення НКЦПФР № 2826 вiд 03.12.2013 р.; - "Вимоги до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики", рiшення ДКЦПФР № 1360 вiд 29.09.2011р.; - Положення (стандарти) бухгалтерського облiку; - Закон України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" №996-X1V вiд 16.07.99 р. зi змiнами та доповненнями; - Положення "Про документальне забезпечення записiв у бухгалтерському облiку" №88 вiд 24.05.95 р. зi змiнами та доповненнями; - "Iнструкцiї про застосування плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй" №291 вiд 30.11.99р. зi змiнами та доповненнями; - Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) в редакції, опублікованій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності. Перелiк перевiреної фiнансової інформації Фінансова звітність за 2013 рiк, реєстрацiйнi та дозвiльнi документи, оборотно-сальдовi та розрахунковi вiдомостi по балансових рахунках за 2013 рiк, журнали-ордери, аналіз рахунків, аналiтичнi данi по балансових рахунках за перiод дiяльностi з 01 сiчня 2013 року по 31 грудня 2013 року, наказ про облікову політику. Застосовуючи метод вибiркової перевiрки та тестування перевiрено показники фiнансової звiтностi, виявленi принципи оцiнки статей балансу товариства, проаналiзована облiкова полiтика Товариства. Бухгалтерський облiк товариство здiйснює вiдповiдно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996 вiд 16.07.1999р., iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку. Об'єкти оподатковування, за згодою товариства, не перевiрялися. Фінансова звітність товариства складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) в редакції, опублікованій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності. Дата першого застосування МСФЗ в якості концептуальної основи - 1 січня 2011-го року. Важливі аспекти облікової політики Органiзацiя бухгалтерського облiку на пiдприємствi здiйснювалася вiдповiдно до наказу "Про облiкову полiтику", на підставі Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.99 р. №996-X1V, Міжнародних стандартах фінансової звітності (МСФЗ) в редакції, опублікованій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності та iнших нормативних документів. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність При підготовці фінансової звітності згідно з МСФЗ керівництво несе відповідальність за: - Вибір належних принципів бухгалтерського обліку і їх послідовне застосування; - Застосування обґрунтованих облікових оцінок та розрахунків; - Дотримання вимог МСФЗ або розкриття всіх істотних відхилень від МСФЗ у примітках до фінансової звітності Компанії; - Підготовку фінансової звітності згідно з МСФЗ, виходячи з припущення, що Компанія буде продовжувати свою діяльність у доступному для огляду майбутньому, за винятком випадків, коли таке припущення не буде правомірним; - Облік та розкриття у фінансовій звітності всіх відносин та операцій між пов'язаними сторонами; - Облік та розкриття у фінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають коректування чи розкриття; - Розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому; - Достовірне розкриття у фінансовій звітності інформації про всіх наданих кредитах або гарантії від імені керівництва. Керівництво Компанії також несе відповідальність за: - Розробку, впровадження та забезпечення функціонування ефективної системи внутрішнього контролю в Компанії; - Ведення бухгалтерського обліку відповідно до законодавства та стандартів бухгалтерського обліку відповідної чинного законодавства України; - Вжиття заходів у рамках своєї компетенції для захисту активів Компанії; - Виявлення і запобігання фактів шахрайства та інших зловживань. Відповідальність аудитора Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки щодо повного комплекту фінансової звітності. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки щодо повного комплекту фінансової звітності Аудитор не приймав участi в спостереженнi за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, оскiльки був призначений пiсля дати її проведення. Однак, на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй висловлено довiру, згiдно вимог МСА. Через характер облікових записів Товариства ми не мали змоги підтвердити кількість активів та зобов'язань за допомогою інших аудиторських процедур. Умовно - позитивна думка щодо повного комплекту фінансової звітності На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки щодо повного комплекту фінансової звітності", фінансова звітність подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПАТ "ОБ'ЄДНАННЯ МІЖРАЙПОСТАЧ" станом на 31 грудня 2013 року, а також фінансові результати його діяльності та рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до МСФЗ. Інша допоміжна інформація Визначення вартості чистих активів. Згідно частині третій ст. 155 Цивільного кодексу України, якщо вартість чистих активів товариства є меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації. Вартість чистих активів ПАТ "ОБ'ЄДНАННЯ МІЖРАЙПОСТАЧ" має від'ємне значення у розмірі 17 031 тис. грн. та статутний капітал складає 12 543 тис. грн. Т.ч., вартість чистих активів є меншою за статутний капітал товариства та на думку аудитора, товариство не дотримується вимог чинного законодавства. Інша інформація Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть)" не виявлено. Значні правочині Виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до ЗУ "Про акціонерні товариства" не відбувалося. Стан корпоративного управління Система корпоративного управління діє згідно принципів, передбачених статутом товариства. Управління Товариством здійснюють: Загальні збори Товариства, Наглядова рада Товариства, Правління Товариства та Ревізійна комісія. Товариство щорічно проводить загальні збори по результатах господарської діяльності за відповідний рік, на яких розглядаються підсумки виробничо-фінансової діяльності, затвердження річного фінансового звіту, розподіл прибутків та інші питання, які належать до їх компетенції. Товариство проводить щорічну аудиторську перевірку за участю зовнішнього аудитора. Про призначення зовнішнього аудитора приймає рішення Наглядова рада. Протягом останніх трьох років аудиторські перевірки товариства проводилися у середньому 1 раз на рік та зовнішнього аудитора не змінювали. Система внутрішнього аудиту відсутня. Взаємовідношення з зацікавленими особами здійснюються згідно з чинним законодавством Шахрайство при аудиті фінансової звітності. При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства. Аудит активів За станом на 31.12.2013 року загальні активи ПАТ "ОБ'ЄДНАННЯ МІЖРАЙПОСТАЧ" в порівнянні з даними на початок 2013 року зменшились на 23,4 % і відповідно складають 11622 тис. грн. Зменшення в основному відбулося за рахунок зменшення дебіторської заборгованості. На думку аудитора, розкриття інформації за видами активів подано в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до встановлених вимог чинного законодавства України. Аудит нематерiальних активiв Нематеріальні активи на балансі підприємства представлені програмним забезпеченням необхідним для ведення бухгалтерського обліку та здійснення виробничої діяльності. Методологічні засади формування в бухгалтерському обліку інформації про нематеріальні активи та розкриття інформації про них у фінансовій звітності встановлює МСФЗ (IAS) 38: Нематеріальні активи. Станом на 31.12.2013 року нематеріальні активи відсутні. Незавершені капітальні інвестиції, станом на 31.12.2013 року, відсутні. Аудит основних засобiв Основні засоби та інвестиційна нерухомість Основні засоби відображаються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збитків від зменшення корисності. Вартість основних засобів включає в себе вартість професійних послуг, а також, у випадку кваліфікованих активів витрати на позики капіталізуються. Знос розраховується як зменшення вартості активів, крім землі, до їх оціночної залишкової вартості, якщо така існує, протягом усього очікуваного строку корисного використання. Нарахування зносу починається, коли активи готові до їх цільового використання. Витрати на ремонт та утримування основних засобів відображаються по мірі їх понесення. Знос нараховується за прямолінійним методом протягом очікуваних строків корисного використання відповідних активів. Інвестиційною нерухомістю визнана нерухомість, що перебуває у володінні Товариства з метою отримання орендних платежів чи приросту вартості капіталу, чи того й іншого, але не для використання у виробництві чи поставці товарів, надання послуг чи з адміністративною метою, а також не для продажу в ході звичайної господарської діяльності. Товариство використовувало щодо інвестиційної нерухомості модель обліку за собівартістю. Знос нараховується за прямолінійним методом протягом очікуваних строків корисного використання відповідних активів Первісна вартiсть основних засобiв, що знаходились на балансi, станом на 31.12.2013 року, складає 1985 тис. грн. Бухгалтерський облiк основних засобiв ведеться за допомогою журналiв-ордерiв на рахунку 10 "Основнi засоби". При вiдображеннi в облiку руху основних засобiв порушень не виявлено. Знос та збитки від зменшення корисності основних засобiв станом на 31.12.2013 року складає 1596 тис. грн., залишкова вартiсть основних засобiв, станом на 31.12.2013 року, становить 389 тис. грн. Протягом року було зроблена перекласифікація основних засобів (будинкі та споруди) до інвестиційної нерухомості: первісна вартість станом на 31.12.2013 року складає 13 884 тис. грн., знос та збитки від зменшення корисності складає 5834 тис. грн., залишкова вартiсть станом на 31.12.2013 року складає 8041 тис. грн. Товариство використовує щодо інвестиційної нерухомості модель обліку за собівартістю. Справедлива вартість не може бути визначена через відсутність діючих цін на активному ринку аналогічної нерухомості та неможливості зробити достовірну оцінку іншими альтернативними методами. У звіті про фінансові результати за 2013-й рік відображені наступні результати операцій з інвестиційною нерухомістю: - доходи від орендної плати - 912 тис.грн; - прямі операційні витрати, що не компенсуються орендарями, - 863 тис.грн. У зв'язку з неможливістю перевірки фактів, які стосуються інвентаризації основних засобів станом на 31.12.2013 р. через неможливість аудитора бути присутнім при інвентаризації, оскільки призначення нас аудиторами відбулося після дати проведення інвентаризації, аудитор не може висловити думку щодо зазначених статей. Аудит фiнансових інвестицій Станом на 31.12.2013 року фiнансовi iнвестицiї вiдсутнi. Відстрочені податкові активи Відстрочені податкові активи визнаються для всіх тимчасових різниць, що відносяться на витрати у податковому обліку, якщо існує ймовірність наявності оподатковуваного прибутку, у рахунок якого можуть бути використані збитки. Суттєві оцінки керівництва необхідні для визначення суми відстрочених податкових активів, які можуть бути визнані, виходячи з імовірних строків і розміру майбутнього оподатковуваного прибутку і стратегії податкового планування в майбутньому. Відстрочені податкові активи та зобов'язання, станом на 31.12.2013 року, складають 790 тис. грн. Аудит запасiв Запаси, відповідно до вимог МСФЗ 2, оцінюються за меншою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації товарів, що будуть продані окремо. Порушень при веденнi облiку руху товарно-матерiальних цiнностей перевiркою не виявлено. На 31 грудня 2013 року запаси складають 134 тис. грн. Аудит дебiторської заборгованостi Дебiторська заборгованiсть, станом на 31.12.2013 року, складає 2250 тис. грн. Дебіторська заборгованість відповідає критеріям визнання її фінансовими активами згідно з МСБО 39. Довгострокова дебіторська заборгованість, станом на 31.12.2013 року, відсутня. На 31.12.2013 р. дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги та інша дебіторська заборгованість є безпроцентною та погашається в ході звичайної господарської діяльності товариства. Аудит грошових коштiв Операцiї по розрахунковому рахунку здiйснюються з дотриманням вимог "Iнструкцiї про безготiвковi розрахунки в Українi в нацiональнiй валютi", згiдно з Постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 21 сiчня 2004 року за № 22, зареєстрованої в Мiнiстерствi юстицiї України 29 березня 2004 року за №377/8976, з урахуванням змiн та доповнень, внесених Постановами Правлiння Нацiонального банку України вiд 15 квiтня 2005 року за №132 та вiд 18 жовтня 2006 року за № 407. Залишок грошових коштів на поточному та інших рахунках в банках, станом на 31.12.2013 року складає 12 тис. грн. Інші оборотні активи, станом на 31.12.2013 року, складають 6 тис. грн. Аудит зобов'язань і забезпечень. Станом на 31.12.2013 року загальні зобов'язання і забезпечення Товариства збільшились до 28 653 тис. грн., тобто на 1 %. Фінансові зобов'язання згідно з МСБО (IAS) 39 класифікуються відповідно як фінансові зобов'язання за справедливою вартістю з відображенням переоцінки у прибутках або збитках, кредити та позики або похідні інструменти, визначені як інструменти ефективного хеджування. Під час первісного визнання фінансових зобов'язань товариство присвоює їм відповідну категорію. Фінансові зобов'язання визнаються первісно за справедливою вартістю за вирахуванням, а у випадку кредитів та позик, суми прямих витрат за операціями. Фінансові зобов'язання Групи включають торгову та іншу кредиторську заборгованість. Довгострокові зобов'язання, станом на 31.12.2013 року складають 7 164 тис. грн., які представлені заборгованістю підприємства за договором поруки. Заборгованість відображена за амортизованою вартістю Поточні зобов'язання і забезпечення, станом на 31.12.2013 року, складають 21 489 тис. грн., у тому числi: поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги - 731 тис. грн., поточнi зобов'язання за розрахункам з бюджетом - 19 тис. грн., зі страхування - 9 тис. грн., з оплати працi - 23 тис. грн., iншi поточнi зобов'язання - 20 672 тис. грн., поточна кредиторська заборгованість за одержані аванси - 35 тис. грн. Нарахування та виплата заробiтної плати на товариствi здiйснюється у вiдповiдностi до Кодексу України "Про працю", Закону України "Про оплату працi" та iнших законодавчих документiв. На товариствi здiйснюється нарахування оплати працi, згiдно штатного розкладу. Розрахунок заробiтної плати ведеться в розрахунково-платiжних вiдомостях головним бухгалтером товариства. Аудиторською перевiркою не встановлено порушень ведення облiку розрахунку. На думку аудитора, розкриття інформації за видами зобов'язань подано в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до МСБО 39. Аудит власного капіталу Станом на 31.12.2013 року загальний розмір власного капіталу ПАТ "ОБ'ЄДНАННЯ МІЖРАЙПОСТАЧ" має від'ємне значення у розмірі 17 031 тис. грн., з яких статутний капітал складає 12 543 тис. грн., дооцінка активів 11 302 тис. грн., резервний капітал 2 тис. грн., непокритий збиток складає 40 878 тис. грн. Заявлений у установчих документах статутний капітал товариства сплачений у повному обсязі. Загальна сума випуску iменних простих акцiй становить 12 543 000,00 грн., кiлькiсть акцiй 50 172 000 штук, номiнальною вартiстю 0,25 грн. На протязi 2013 року загальна сума статутного капiталу не змiнювалась. Викуп власних акцiй товариство за 2013 рiк не здiйснювало. Товариство у 2013 роцi не здiйснювало емiсiю цiнних паперiв. Зменшення власного капіталу відбулося за рахунок отриманого збитку поточного року. На думку аудитора, розкриття інформації про власний капітал в балансі Товариства в повній мірі відповідає вимогам чинного законодавства України. Підтвердження реальності та точності фінансових результатів діяльності ПАТ "ОБ'ЄДНАННЯ МІЖРАЙПОСТАЧ" відображених у фінансовій звітності. Збиток поточного року складає 5 042 тис. грн. На думку аудитора, в усіх суттєвих аспектах бухгалтерський облік доходів від звичайної діяльності Товариства ведеться у відповідності до норм МСБО 18 "Дохід". За результатами аудиторської перевірки встановлено, що в основному дані, відображені в журналах-ордерах та оборотно-сальдових відомостях, наданих аудитору, стосовно витрат Товариства за 2012 рік відповідають первинним документам та даним фінансової звітності. Аудитор вважає, що звіт про фінансові результати за 2012 рік в усіх суттєвих аспектах повно і достовірно відображає величину і структуру доходів та витрат Товариства, а також розкриває інформацію про них. Інформація за п.41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок". Дії, щодо контролю за п. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", які могли би вплинути на фінансово-господарський стан підприємства та призвести до зміни вартості цінних паперів протягом 2013 року не було. Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку не визначені вимоги щодо ліквідності професійних учасників фондового ринку. Протягом 2013 року Товариство не здійснювало операції з іпотечними облігаціями. Станом на 31 грудня 2013 року товариство не має в управління активів недержавних пенсійних фондів. Директор - аудитор АКФ "ГРАНТЬЕ" /Пархоменко О.С./ 28.02.2014 року Україна, місто Одеса, проспект Адміральський 33-А, оф. 210 д/н д/н д/н