ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ОБ'ЄДНАННЯ МІЖРАЙПОСТАЧ"

16. Відомості про аудиторський висновок

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) Керівництву ПАТ "ОБ'ЄДНАННЯ МІЖРАЙПОСТАЧ", НКЦПФР ЗВІТ ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ОБ'ЄДНАННЯ МІЖРАЙПОСТАЧ" за 2012 рік ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРА ТА АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ Повне найменування АУДИТОРСЬКО - КОНСАЛТИНГОВА ФІРМА "ГРАНТЬЕ" у вигляді ТОВ Корд ЄДРПОУ 21026423 Місцезнаходження: 65059, м. Одеса, проспект Адміральський 33-А, оф. 210 Дата та орган проведення державної реєстрації: Зареєстроване виконавчим комітетом Одеської міської ради 23 травня 1995 року з номером запису про включення до ЄДР 1 556 120 0000 006896 Номер та дата видачі свідоцтва про внесення в реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги № 4420 Рішення Аудиторської палати України від 27.01.2011 р. за № 227/3.1 Інформація про аудитора Пархоменко Ольга Сергіївна Сертифікат аудитора серія А № 006098, виданий рішенням Аудиторської палати України № 162/4 від 13.04.2006р., терміном дії до 13.04.2016р. Контактний телефон (0482) 32-46-99 Договір на проведення аудиту № 342 від 01 лютого 2013 року Дата початку та закінчення проведення аудиту 11 березня 2013 року по 15 березня 2013 року ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ЕМІТЕНТА Повне найменування ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ОБ'ЄДНАННЯ МІЖРАЙПОСТАЧ" Код ЕДРПОУ 00906166 Місцезнаходження 67801, Одеська область, Овідіопольський район, смт. Овідіополь, вул. Дзержинського, буд. 9 Дата державної реєстрації 01 березня 1996 року Основні види діяльності 49.41 Вантажний автомобільний транспорт 46.71 Оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами 52.10 Складське господарство 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна Статутний капітал, грн. 12 543 000,00 грн. Середньооблікова чисельність працівників 200 осіб Звіт щодо фінансової звітності Керівництву ПАТ "ОБ'ЄДНАННЯ МІЖРАЙПОСТАЧ", НКЦПФР Опис аудиторської перевірки Ми провели аудит фінансових звітів ПАТ "ОБ'ЄДНАННЯ МІЖРАЙПОСТАЧ", які додаються та які включають баланс станом на 31 грудня 2012 року, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал за рік, що закінчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облікових політик та примітки до річної фінансової звітності. До фінансової звітності за 2012 рік розмір суттєвості помилки розраховано аудитором у сумі 320 тис. грн. Розмір суттєвості помилки з замовником не обговорювався, тому розмір суттєвості визначався у відношенні к виявленим у ході аудиту відхилень згідно професійного судження аудитора та відповідно вимог міжнародних стандартів аудиту. Пiд час перевiрки ми керувалися наступними законодавчими актами: - Закон України "Про аудиторську дiяльнiсть" №3125-ХII вiд 22.04.93р. у редакцiї №140-V вiд 14.09.06р. зi змiнами й доповненнями; - Закон України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні"; - Закон України "Про цінні папери та фондовий ринок"; - Закон України "Про акціонерні товариства"; - Мiжнародні стандарти контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг , зокрема, Мiжнародних стандартiв аудиту 700,705, 706 та iнших стандартiв, що стосуються пiдготовки аудиторського висновку; - "Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", рiшення ДКЦПФР №1591 вiд 19.12.2006р. зi змiнами та доповненнями; - "Вимоги до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики", рiшення ДКЦПФР №1360 вiд 29.09.2011р.; - Положення (стандарти) бухгалтерського облiку; - Закон України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" №996-X1V вiд 16.07.99 р. зi змiнами та доповненнями; - Положення "Про документальне забезпечення записiв у бухгалтерському облiку" №88 вiд 24.05.95 р. зi змiнами та доповненнями; - "Iнструкцiї про застосування плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй" №291 вiд 30.11.99р. зi змiнами та доповненнями; - Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) в редакції, опублікованій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності. Перелiк перевiреної фiнансової інформації Фінансова звітність за 2012 рiк, реєстрацiйнi та дозвiльнi документи, оборотно-сальдовi та розрахунковi вiдомостi по балансових рахунках за 2012 рiк, журнали-ордери, аналіз рахунків, аналiтичнi данi по балансових рахунках за перiод дiяльностi з 01 сiчня 2012 року по 31 грудня 2012 року, наказ про облікову політику. Застосовуючи метод вибiркової перевiрки та тестування перевiрено показники фiнансової звiтностi, виявленi принципи оцiнки статей балансу товариства, проаналiзована облiкова полiтика Товариства. Бухгалтерський облiк товариство здiйснює вiдповiдно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996 вiд 16.07.1999р., iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку. Об'єкти оподатковування, за згодою товариства, не перевiрялися. Фінансова звітність товариства складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) в редакції, опублікованій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності. Компанією прийняті всі стандрати, що опубліковані та вступили до дії для звітних періодів, що починаються з 1 січня 2012 року та раніше. Фінансову звітність за 2012 рік товариство підготувало на основі принципу історичної вартості. Дата першого застосування МСФЗ в якості концептуальної основи - 1 січня 2011-го року. Важливі аспекти облікової політики Органiзацiя бухгалтерського облiку на пiдприємствi здiйснювалася вiдповiдно до наказу "Про облiкову полiтику", на підставі Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.99 р. №996-X1V, Міжнародних стандартах фінансової звітності (МСФЗ) в редакції, опублікованій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності та iнших нормативних документів. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність При підготовці фінансової звітності згідно з МСФЗ керівництво несе відповідальність за: - Вибір належних принципів бухгалтерського обліку і їх послідовне застосування; - Застосування обґрунтованих облікових оцінок та розрахунків; - Дотримання вимог МСФЗ або розкриття всіх істотних відхилень від МСФЗ у примітках до фінансової звітності Компанії; - Підготовку фінансової звітності згідно з МСФЗ, виходячи з припущення, що Компанія буде продовжувати свою діяльність у доступному для огляду майбутньому, за винятком випадків, коли таке припущення не буде правомірним; - Облік та розкриття у фінансовій звітності всіх відносин та операцій між пов'язаними сторонами; - Облік та розкриття у фінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають коректування чи розкриття; - Розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому; - Достовірне розкриття у фінансовій звітності інформації про всіх наданих кредитах або гарантії від імені керівництва. Керівництво Компанії також несе відповідальність за: - Розробку, впровадження та забезпечення функціонування ефективної системи внутрішнього контролю в Компанії; - Ведення бухгалтерського обліку відповідно до законодавства та стандартів бухгалтерського обліку відповідної чинного законодавства України; - Вжиття заходів у рамках своєї компетенції для захисту активів Компанії; - Виявлення і запобігання фактів шахрайства та інших зловживань. Відповідальність аудитора Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки щодо повного комплекту фінансової звітності. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки щодо повного комплекту фінансової звітності Обмеження обсягу роботи аудитора. 1. Аудитор не приймав участi в спостереженнi за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, оскiльки був призначений пiсля дати її проведення. Однак, на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй висловлено довiру, згiдно вимог МСА. Через характер облікових записів Товариства ми не мали змоги підтвердити кількість активів та зобов'язань за допомогою інших аудиторських процедур. 2. Товариство не проводило аналізу на знецінення основних засобів станом на 31 грудня 2010 року, як того вимагає Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку № 36 "Зменшення корисності активів" (МСБО 36). На нашу думку, існують ознаки того, що такі основні засоби могли втратити частину своєї вартості станом на 31 грудня 2010 року внаслідок негативного впливу фінансової кризи. Ми не змогли оцінити вплив цього відхилення від МСБО 36 на звіт про сукупні доходи та витрати Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2011 року. Наша думка щодо фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2011 року, також має відповідне застереження. Наша думка щодо фінансової звітності поточного періоду також містить застереження у зв'язку з можливим впливом даних обставин на порівнянність показників поточного і минулих років. Умовно - позитивна думка щодо повного комплекту фінансової звітності На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки щодо повного комплекту фінансової звітності", фінансова звітність подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПАТ "ОБ'ЄДНАННЯ МІЖРАЙПОСТАЧ" станом на 31 грудня 2012 року, а також фінансові результати його діяльності та рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до МСФЗ. Інша допоміжна інформація Визначення вартості чистих активів. Згідно частині третій ст. 155 Цивільного кодексу України, якщо вартість чистих активів товариства є меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації. Вартість чистих активів ПАТ "ОБ'ЄДНАННЯ МІЖРАЙПОСТАЧ" має від'ємне значення у розмірі 13 203 тис. грн. та статутний капітал складає 12 543 тис. грн. Т.ч., вартість чистих активів є меншою за статутний капітал товариства та на думку аудитора, товариство не дотримується вимог чинного законодавства. Інша інформація Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть)" не виявлено. Значні правочині Виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до ЗУ "Про акціонерні товариства" не відбувалося. Стан корпоративного управління Система корпоративного управління діє згідно принципів, передбачених статутом товариства. Управління Товариством здійснюють: Загальні збори Товариства, Наглядова рада Товариства, Правління Товариства та Ревізійна комісія. Товариство щорічно проводить загальні збори по результатах господарської діяльності за відповідний рік, на яких розглядаються підсумки виробничо-фінансової діяльності, затвердження річного фінансового звіту, розподіл прибутків та інші питання, які належать до їх компетенції. Товариство проводить щорічну аудиторську перевірку за участю зовнішнього аудитора. Про призначення зовнішнього аудитора приймає рішення Голова правління. Протягом останніх трьох років аудиторські перевірки товариства проводилися у середньому 1 раз на рік та зовнішнього аудитора не змінювали. Взаємовідношення з зацікавленими особами здійснюються згідно з чинним законодавством Шахрайство при аудиті фінансової звітності. При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства. Аудит активів та зобов'язань у бухгалтерському обліку. У зв'язку з переходом підприємства на МСФЗ були зроблені коригування нижче наведених статей фінансової звітності через коригування статей власного капіталу станом на 31.12.2010 року: - виключена з балансу довгострокова дебіторська заборгованість, що не відповідає критеріям визнання активів. Зменшення за рядком 050 та зменшення нерозподіленого прибутку склали 73 тис.грн; - виключена з балансу дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги та інша поточна дебіторська заборгованість, що не відповідають критеріям визнання активів. Зменшення за рядком 160 та зменшення нерозподіленого прибутку склали 26 тис.грн; зменшення за рядком 210 та зменшення нерозподіленого прибутку склали 2 тис.грн; - виключена з балансу дебіторська заборгованість бюджету за ПДВ, щодо якої немає остаточного рішення суду на користь підприємства. Зменшення за рядком 170 та зменшення нерозподіленого прибутку склали 244 тис.грн; - відображені фінансові зобов'язання за договорами поруки та договорами поворотної фінансової допомоги за амортизованою вартістю. Зменшення за рядком 450 на 610 тис.грн, за рядком 610 - 6719 тис.грн та збільшення іншого додаткового капіталу на загальну суму 7329 тис.грн; - списана заборгованість за векселями виданими, що не планується до погашення. Зменшення за рядком 520 та збільшення нерозподіленого прибутку склали 97 тис.грн; - списана кредиторська заборгованість, що не планується до погашення. Зменшення за рядком 530 та збільшення нерозподіленого прибутку склали 1278 тис.грн; - скориговані зобов'язання за розрахунками в бюджетом за даними податкової перевірки, що була проведена у 2011-му році та за результатами якої були змінені зобов'язання підприємства з податку на прибуток 2010-го року. Збільшення за рядком 550 та зменшення нерозподіленого прибутку склали 45 тис.грн; - списані аванси видані, що були відображені у складі рядку 610 та за якими не очікується отримання робіт, послуг. Збільшення за рядком 610 та зменшення нерозподіленого прибутку склали 5 тис.грн. Також підприємством були зроблені наступні рекласифікації активів, зобов'язань та власного капіталу на 31.12.2010 року: - інший додатковий капітал перенесений до нерозподіленого прибутку (з рядка 330 до рядку 350 - 845 тис.грн. Аудит активів За станом на 31.12.2012 року загальні активи ПАТ "ОБ'ЄДНАННЯ МІЖРАЙПОСТАЧ" в порівнянні з даними на початок 2012 року збільшились на 34,4 % і відповідно складають 15179 тис. грн. Збільшення в основному відбулося за рахунок збільшення дебіторської заборгованості. Аудит нематерiальних активiв Нематеріальні активи на балансі підприємства представлені програмним забезпеченням необхідним для ведення бухгалтерського обліку та здійснення виробничої діяльності. Синтетичний облік нематеріальних активів ведеться на рахунку 12 "Нематеріальні активи" у журналі ордері 4. Придбані нематеріальні активи первісно визнаються за собівартістю. Після первісного визнання нематеріальні активи відображаються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації або будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Нематеріальні активи, створені усередині компанії, за винятком капіталізованих витрат на розробку, не капіталізуються, і відповідні витрати відображаються у прибутках та збитках за період, у якому вони виникли. Нематеріальні активи з визначеним строком корисного використання амортизуються протягом усього строку їх корисного використання. Строки корисного використання та методи амортизації нематеріальних активів переглядаються принаймні раз на рік і коригуються на перспективній основі, якщо це необхідно. Амортизація нараховується за прямолінійним методом. Станом на 31.12.2012. року нематеріальні активи по первісній вартості складають 73 тис. грн., знос та збитки від зменшення корисності станом на 31.12.2012 року складає 61 тис. грн., залишкова вартість нематеріальних активів станом на 31.12.2012 року складає 12 тис. грн. Незавершені капітальні інвестиції, станом на 31.12.2012 року, відсутні. Аудит основних засобiв Основні засоби відображаються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збитків від зменшення корисності. Вартість основних засобів включає в себе вартість професійних послуг, а також, у випадку кваліфікованих активів витрати на позики капіталізуються. Знос розраховується як зменшення вартості активів, крім землі, до їх оціночної залишкової вартості, якщо така існує, протягом усього очікуваного строку корисного використання. Нарахування зносу починається, коли активи готові до їх цільового використання. Витрати на ремонт та утримування основних засобів відображаються по мірі їх понесення. Якщо капіталізуються нові запасні частини, замінені запасні частини виводяться з експлуатації, і їх залишкова балансова вартість визнається збитком від вибуття. Якщо сума очікуваних витрат із виведення з експлуатації активу після його використання суттєвою для фінансової звітності, приведена вартість очікуваних витрат із виведення з експлуатації активу після його використання включається до первісної вартості відповідного активу, якщо виконуються критерії визнання резерву. Знос нараховується за прямолінійним методом протягом очікуваних строків корисного використання відповідних активів. Метод нарахування зносу, очікуваний строк корисного використання та залишкова вартість переглядаються принаймні раз на рік і коригуються на перспективній основі, якщо це необхідно. Очікується, що залишкова вартість дорівнюватиме нулю для більшості активів. Визнання об'єкту основних засобів припиняється після його вибуття або якщо не очікується одержання майбутніх економічних вигід від його подальшого використання або вибуття. Будь-які прибутки або збитки, які виникають у зв'язку із припиненням визнання активу (розраховані як різниця між чистими надходженнями від вибуття активу та його балансовою вартістю), включаються до звіту про фінансові результати за рік, в якому відбулось припинення визнання об'єкту. Знос поліпшень орендованої нерухомості нараховується протягом усього очікуваного строку їх корисного використання на тій самій основі, що і знос власних активів, або протягом строку відповідної оренди, якщо він менший за перший. Первісна вартiсть основних засобiв, що знаходились на балансi, станом на 31.12.2012 року, складає 15 592 тис. грн. Бухгалтерський облiк основних засобiв ведеться за допомогою журналiв-ордерiв на рахунку 10 "Основнi засоби". При вiдображеннi в облiку руху основних засобiв порушень не виявлено. Знос основних засобiв станом на 31.12.2012 року складає 6 748 тис. грн., залишкова вартiсть основних засобiв, станом на 31.12.2012 року, становить 8 844 тис. грн. У зв'язку з неможливістю перевірки фактів, які стосуються інвентаризації основних засобів станом на 31.12.2012 р. через неможливість аудитора бути присутнім при інвентаризації, оскільки призначення нас аудиторами відбулося після дати проведення інвентаризації, аудитор не може висловити думку щодо зазначених статей. Аудит фiнансових інвестицій Станом на 31.12.2012 року фiнансовi iнвестицiї вiдсутнi. Відстрочені податкові активи Відстрочені податкові активи визнаються для всіх тимчасових різниць, що відносяться на витрати у податковому обліку, якщо існує ймовірність наявності оподатковуваного прибутку, у рахунок якого можуть бути використані збитки. Суттєві оцінки керівництва необхідні для визначення суми відстрочених податкових активів, які можуть бути визнані, виходячи з імовірних строків і розміру майбутнього оподатковуваного прибутку і стратегії податкового планування в майбутньому. Відстрочені податкові активи та зобов'язання, станом на 31.12.2012 року, складають 791 тис. грн. та відносяться до наступних статей Балансу: (тис.грн) На 31.12.12 року До фінансового результату До складу власного капіталу На 31.12.11 року Відстрочені податкові активи Запаси 42 42 - 265 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 3 3 - - Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 49 49 - - Дебіторська заборгованість за виданими авансами 27 27 - - Податковий збиток 2012-го року 852 852 - - Відстрочені податкові зобов'язання Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги - - - (152) Інші поточні зобов'язання (182) (182) (102) Чистий відстрочений податковий актив (зобов'язання) 791 791 - 11 Аудит запасiв Запаси, відповідно до вимог МСФЗ 2, оцінюються за меншою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації товарів, що будуть продані окремо. Собівартість запасів визначається за методом ідентифікованої собівартості відповідної одиниці запасів. Порушень при веденнi облiку руху товарно-матерiальних цiнностей перевiркою не виявлено. На 31 грудня 2012 року запаси складають 447 тис. грн. та представлені наступним чином: (тис.грн) Види за основними групами запасів станом на 31.12.12 року станом на 31.12.11 року Паливо 38 11 Покупні полуфабрикати та комплектуючі вироби 152 84 Будівельні матеріали 43 3 Малоцінні та швидкозношувані предмети 205 153 Інші запаси 9 3 Разом 447 254 Аудит дебiторської заборгованостi Дебiторська заборгованiсть, станом на 31.12.2012 року, складає 5 072 тис. грн., яка представлена наступним чином: - Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: (тис.грн) Види за основними групами покупців станом на 31.12.12 року станом на 31.12.11 року Заборгованість покупців за послуги зберігання нафтопродуктів та транспортні послуги 3 541 998 Резерв під зменшення корисності ( 2 ) ( - ) Разом чиста реалізаційна вартість 3 539 998 - Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом: У даній статті відображені авансом сплачені до бюджету місцеві податки. Станом на 31.12.2012 р. така заборгованість склала 87 тис.грн. - Дебіторська заборгованість за виданими авансами: (тис.грн) Види за основними групами постачальників станом на 31.12.12 року станом на 31.12.11 року Авансом сплачені послуги постачання електроенергії 155 147 Авансом сплачені послуги залізної дороги 550 124 Авансом сплачені паливно-мастильні матеріали 360 133 Авансом сплачені послуги за оренду нафтобаз 107 177 Інші аванси видані 249 156 Резерв під зменшення корисності ( 10 ) ( - ) Разом чиста реалізаційна вартість 1 411 737 - Інша поточна дебіторська заборгованість: Перевіркою встановлено, ця стаття відображає видану безпроцентну позику у розмірі 35 тис.грн. Згідно з договором термін повернення - 27.07.2013 року. На 31.12.2011 р. та 31.12.2012 р. дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги та інша дебіторська заборгованість є безпроцентною та погашається в ході звичайної господарської діяльності товариства. Дебіторська заборгованість відповідає критеріям визнання її фінансовими активами згідно з МСБО 39. Підприємство нараховує резерв під зменшення корисності (резерв сумнівних боргів) який складає: (тис.грн) Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги Дебіторська заборгованість за виданими авансами Разом На 01.01.2011 - - - Нараховано за рік - - - Використано - - - На 31.12.2011 - - - Нараховано за рік 2 10 12 Використано - - - На 31.12.2012 2 10 12 Довгострокова дебіторська заборгованість, станом на 31.12.2012 року, відсутня. Аудит грошових коштiв Перевiркою встановлено, що ведення касових операцiй товариством здiйснюється в цiлому у вiдповiдностi вимог "Положення про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi", затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 15.12.2004 року за № 637 i зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 13.01.2005 за № 40/10320, з урахуванням внесених змiн i доповнень, затверджених постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 13.12.2006 року № 454. Облiк касових операцiй ведеться на пiдставi первинних документiв по касi. Операцiї по розрахунковому рахунку здiйснюються з дотриманням вимог "Iнструкцiї про безготiвковi розрахунки в Українi в нацiональнiй валютi", згiдно з Постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 21 сiчня 2004 року за № 22, зареєстрованої в Мiнiстерствi юстицiї України 29 березня 2004 року за №377/8976, з урахуванням змiн та доповнень, внесених Постановами Правлiння Нацiонального банку України вiд 15 квiтня 2005 року за №132 та вiд 18 жовтня 2006 року за № 407. Залишок грошових коштів у касі та на поточному та інших рахунках в банках, станом на 31.12.2012 року складає 13 тис. грн. Аудит зобов'язань. Станом на 31.12.2012 року загальні зобов'язання Товариства збільшились до 28 210 тис. грн., тобто на 61,5 %. Фінансові зобов'язання згідно з МСБО (IAS) 39 класифікуються відповідно як фінансові зобов'язання за справедливою вартістю з відображенням переоцінки у прибутках або збитках, кредити та позики або похідні інструменти, визначені як інструменти ефективного хеджування. Під час первісного визнання фінансових зобов'язань товариство присвоює їм відповідну категорію. Фінансові зобов'язання визнаються первісно за справедливою вартістю за вирахуванням, а у випадку кредитів та позик, суми прямих витрат за операціями. Фінансові зобов'язання Групи включають торгову та іншу кредиторську заборгованість, а також кредити і позики. Довгострокові зобов'язання, станом на 31.12.2012 року складають 8 787 тис. грн., які представлені заборгованістю підприємства за договором поруки. Заборгованість відображена за амортизованою вартістю: (тис.грн) Заборгованість за договором поруки На 01.01.2011 5 028 Нарахована амортизація із застосуванням ефективної ставки відсотка 1 693 Погашення - На 31.12.2011 6 721 Нарахована амортизація із застосуванням ефективної ставки відсотка 2 066 Погашення - На 31.12.2012 8 787 Поточні зобов'язання, станом на 31.12.2012 року, складають 19 423 тис. грн., у тому числi: - Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями - це заборгованість за договорами безвідсоткової поворотної фінансової допомоги у сумі 17 600 тис.грн. Заборгованість відображена за амортизованою вартістю. - Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги: (тис.грн) Види за основними групами постачальників 31.12.12 31.12.11 Заборгованість за послуги оренди нафтобаз 135 54 Заборгованість за послуги з оренди транспортних засобів 969 688 Заборгованість за послуги з ремонту транспортних засобів - - Інші кредітори 97 48 Разом 1 201 790 - Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом: (тис.грн) За основними податками 31.12.12 31.12.11 Податок з доходів фізичних осіб 53 48 Податок на прибуток - - Податок на додану вартість 3 4 Інші податки та збори - - Разом 56 52 - Поточна заборгованість підприємства із заробітної плати та розрахунків зі страхування за грудень, що буде погашена у січні 2013 року у розмірі 430 тис. грн. - Інші поточні зобов'язання: (тис.грн) За основними видами 31.12.12 31.12.11 Податковий кредит 127 20 Інші поточні зобов'язання 8 7 Разом 135 27 Нарахування та виплата заробiтної плати на товариствi здiйснюється у вiдповiдностi до "Кодексу України про працю", Закону України "Про оплату працi" та iнших законодавчих документiв. На товариствi здiйснюється нарахування оплати працi, згiдно штатного розкладу. Розрахунок заробiтної плати ведеться в розрахунково-платiжних вiдомостях головним бухгалтером товариства. Аудиторською перевiркою не встановлено порушень ведення облiку розрахунку. Станом на 31.12.2012 року підприємство має резерв для забезпечення оплати основних та додаткових відпусток у сумі 172 тис. грн. На думку аудитора, розкриття інформації за видами зобов'язань подано в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до МСБО 39. Аудит власного капіталу Станом на 31.12.2012 року загальний розмір власного капіталу ПАТ "ОБ'ЄДНАННЯ МІЖРАЙПОСТАЧ" має від'ємне значення у розмірі 13 203 тис. грн., з яких статутний капітал складає 12 543 тис. грн., дооцінка активів 10 811 тис. грн., резервний капітал 2 тис. грн., непокритий збиток складає 36 559 тис. грн. Заявлений у установчих документах статутний капітал товариства сплачений у повному обсязі. Загальна сума випуску iменних простих акцiй становить 12 543 000,00 грн., кiлькiсть акцiй 50 172 000 штук, номiнальною вартiстю 0,25 грн. На протязi 2012 року загальна сума статутного капiталу не змiнювалась. Викуп власних акцiй товариство за 2012 рiк не здiйснювало. Товариство у 2012 роцi не здiйснювало емiсiю цiнних паперiв. Зменшення власного капіталу відбулося за рахунок отриманого збитку поточного року. На думку аудитора, розкриття інформації про власний капітал в балансі Товариства в повній мірі відповідає вимогам чинного законодавства України. Підтвердження реальності та точності фінансових результатів діяльності ПАТ "ОБ'ЄДНАННЯ МІЖРАЙПОСТАЧ" відображених у фінансовій звітності. Збиток поточного року складає 11 116 тис. грн. На думку аудитора, в усіх суттєвих аспектах бухгалтерський облік доходів від звичайної діяльності Товариства ведеться у відповідності до норм МСБО 18 "Дохід". За результатами аудиторської перевірки встановлено, що в основному дані, відображені в журналах-ордерах та оборотно-сальдових відомостях, наданих аудитору, стосовно витрат Товариства за 2012 рік відповідають первинним документам та даним фінансової звітності. Аудитор вважає, що звіт про фінансові результати за 2012 рік в усіх суттєвих аспектах повно і достовірно відображає величину і структуру доходів та витрат Товариства, а також розкриває інформацію про них. Інформація за п.41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок". Дії, щодо контролю за п. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", які могли би вплинути на фінансово-господарський стан підприємства та призвести до зміни вартості цінних паперів протягом 2012 року: - Відомості про зміну складу посадових осіб емітента. Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку не визначені вимоги щодо ліквідності учасників фондового ринку. Протягом 2012 року Товариство не здійснювало операції з іпотечними облігаціями. Станом на 31 грудня 2012 року товариство не має в управління активів недержавних пенсійних фондів. Директор - аудитор АКФ "ГРАНТЬЕ" /Пархоменко О.С./ 15.03.2013 року Україна, місто Одеса, проспект Адміральський 33-А, оф. 210